De regels voor studentenjobs en belastingen
De combinatie van studeren en werken is populair in België. Het biedt studenten niet alleen extra zakgeld, maar ook waardevolle werkervaring. Veel studenten en hun ouders stellen zich echter de vraag: hoe zit het met de belastingen? Het is een complexe materie, want je moet rekening houden met twee afzonderlijke fiscale grenzen: de grens waarboven je zelf belastingen moet betalen, en de grens waarboven je niet langer fiscaal ten laste bent van je ouders.
Gelukkig is de kans dat een student zelf effectief personenbelasting moet betalen, vrij klein. De Belgische overheid heeft relatief hoge belastingvrije sommen vastgesteld, zeker voor jongeren die slechts een beperkt aantal uren werken. Het is vooral de tweede grens, die invloed heeft op het gezinsinkomen, die vaak de meeste aandacht vereist.
Hoeveel mag je verdienen zonder belastingen?
Voor actuele situaties gelden specifieke drempels die jaarlijks worden aangepast (de bedragen zijn gekoppeld aan het aanslagjaar). Als student moet je in principe geen personenbelasting betalen zolang je netto belastbaar inkomen onder de belastingvrije som blijft. Voor een studentenjob wordt een groot deel van het brutoloon omgezet in netto loon na aftrek van de verminderde sociale bijdragen, dankzij de '475 uren-regel'.
Zolang je je aan de urenbeperking houdt, betaal je weinig sociale lasten. Dit zorgt ervoor dat het totale inkomen vaak onder de belastingvrije schijf blijft. De student zelf hoeft zich in de meeste gevallen dus geen zorgen te maken over een dikke envelop van de fiscus die vraagt om bij te betalen, mits de studentenovereenkomst correct is afgesloten.
Verschil bruto en netto-bestaansmiddel
Het is cruciaal om te weten dat niet je brutoloon telt voor de berekening of je al dan niet belastingvrij bent, maar je 'netto-bestaansmiddel'. Dit is het brutobedrag min de sociale bijdragen en een forfaitaire kostenaftrek. Dit maakt het voor studenten relatief makkelijk om een aardig bedrag te verdienen zonder direct de fiscale drempels te overschrijden.
Het behoud van het kinderlast voordeel
Dit is het meest delicate punt in de Belgische fiscale wetgeving rond studentenarbeid. Als je als student te veel verdient, verlies je het statuut van 'fiscaal ten laste'. Dit betekent dat je ouders een aanzienlijk deel van hun belastingvoordeel kwijtraken. Dit verlies kan het gezinsbudget zwaar treffen.
De inkomensgrenzen voor het statuut van fiscaal ten laste variëren afhankelijk van de gezinssituatie. Er is een hogere grens als de ouders gezamenlijk worden belast en een lagere grens als de ouders apart worden belast (bv. bij gescheiden ouders). Ook als de student een kind met een handicap is, gelden andere bedragen. Het is essentieel om deze grenzen strikt in de gaten te houden en niet alleen naar het eigen inkomen te kijken, maar ook naar de impact op de inkomenssituatie van de ouders.
De aangifte: wel of niet invullen?
Zelfs als je inkomen als student laag is en je geen belasting verschuldigd bent, kan je nog steeds een belastingaangifte ontvangen. Veel studenten laten deze liggen, omdat ze denken dat het niet nodig is. Dit is vaak een gemiste kans en soms zelfs een fiscale fout.
Door de aangifte correct in te vullen, verzeker je dat de fiscus je situatie kent en dat er geen onnodige boetes of problemen ontstaan. Bovendien kan het indienen van de aangifte in bepaalde gevallen leiden tot een teruggave van de bedrijfsvoorheffing die door de werkgever werd ingehouden. Het is altijd raadzaam, zelfs bij een laag inkomen, om de aangifte in te dienen, al is het maar om zeker te zijn van een 'nul-aanslag' en mogelijke teruggave van te veel betaalde voorheffing.
